Отсутствуют дополнительные соглашения с покупателем и письма на возврат аванса, необходимые для подачи пояснений в налоговую
Добрый день,
У нас камеральная проверка, возмещение НДС, в результате возврата АВ, подали уточненку за 1 кв 2014 г. в пояснение необходимо сослаться на доп. соглашение и платежные поручения по возвращенным АВ? Или я могу указать что на счет-фактуры на аванс и возвраты по ним (приложив платежные поручения)? Дело в том, что доп. соглашения не составлялись и писем нет.
У нас камеральная проверка, возмещение НДС, в результате возврата АВ, подали уточненку за 1 кв 2014 г. в пояснение необходимо сослаться на доп. соглашение и платежные поручения по возвращенным АВ? Или я могу указать что на счет-фактуры на аванс и возвраты по ним (приложив платежные поручения)? Дело в том, что доп. соглашения не составлялись и писем нет.
Comments
-
Доброго времени суток.
Исчисленный с полученного аванса НДС Вы сможете принять к вычету при расторжении договора или изменений условий договора и возврата аванса. Наличие данных документов это обязательное условие. Нужно восстанавливать.Цитата: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке применения вычетов по налогу на добавленную стоимость, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в одном налоговом периоде при условии расторжения договора и сообщает следующее.В соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.Таким образом, в целях применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо единовременное выполнение следующих условий:изменение либо расторжение договора;возврат сумм авансовых платежей.Учитывая изложенное, в случае если получение и возврат авансовых платежей осуществляются в течение налогового периода, то налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной соответствующим приказом Минфина России,исчисленную в соответствии со статьей 154 Кодекса сумму налога с полученной предоплаты и в этом же налоговом периодепри наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм этой предоплаты, и при условии изменения либо расторжения договора вправе заявить к вычету соответствующую сумму налога.С Министерством финансов Российской Федерации согласовано (письмо от 11.05.2010 № 03−07−15/58).Действительный государственный советник РФ 2−го классаС.Н. ШульгинРасчет НДС с аванса при расторжении договора
Минфин рассмотрел два случая, когда продавец вправе принять к вычету НДС с авансов при расторжении договора 7 апреля 2014
